x Các doanh nghiệp, cá nhân chưa hiểu rõ trị giá tính thuế nhập khẩu hàng hóa theo quy định Luật hải quan là gì?
x Bạn muốn tìm hiểu về các yếu tố ảnh hưởng tới trị giá tính thuế cũng như cách tính, phương pháp tính thế nào cho chuẩn?
x Bạn đặt ra thắc mắc trị giá tính thuế có phải là căn cứ để tính thuế nhập khẩu hay không?
Để có câu trả lời cho những vấn đề đặt ra ở trên, hãy cùng Proship.vn chúng tôi tìm hiểu xem trị giá tính thuế nhập khẩu là gì? Trị giá tính thuế nhập khẩu được tính thế nào? Các yếu tố nào làm ảnh hưởng đến trị giá tính thuế?,…và trị giá tính thuế có phải là căn cứ tính thuế nhập khẩu hay không?
Trị giá tính thuế nhập khẩu là gì?
Trị giá tính thuế nhập khẩu là gì? Trị giá tính thuế nhập khẩu là khái niệm quan trọng trong lĩnh vực hải quan và thuế, dùng để làm căn cứ xác định số tiền thuế nhập khẩu mà doanh nghiệp hoặc cá nhân phải nộp khi nhập khẩu hàng hóa vào Việt Nam.
Theo quy định của pháp luật Việt Nam (cụ thể là Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu 2016 và Luật Hải quan 2014), trị giá tính thuế nhập khẩu chính là trị giá hải quan của hàng hóa nhập khẩu.
Các yếu tố ảnh hưởng trị giá tính thuế là gì?
Các yếu tố ảnh hưởng tới trị giá tính thuế nhập khẩu gồm:
Tỷ giá hối đoái
Tỷ giá hối đoái dùng để quy đổi giá trị giao dịch từ ngoại tệ sang nội tệ để tính thuế. Tỷ giá hối đoái biến động thì trị giá tính thuế sẽ thay đổi tương ứng.
Ví dụ, nếu tỷ giá ngoại tệ tăng, giá trị nhập khẩu tính theo nội tệ sẽ cao hơn, dẫn đến mức thuế phải nộp cũng tăng lên. Khi khai báo: Doanh nghiệp cần theo dõi tỷ giá tại thời điểm khai báo hải quan để đảm bảo tính đúng trị giá tính thuế, tránh bị truy thu thuế do khai báo không chính xác.
Thuế ưu đãi đặc biệt
Nếu hàng hóa nhập khẩu hoặc xuất khẩu thuộc diện được hưởng ưu đãi thuế quan theo các hiệp định FTA mà Việt Nam đã ký kết thì trị giá tính thuế xuất khẩu, trị giá tính thuế hàng nhập khẩu cũng sẽ giảm. Tuy nhiên, để được hưởng thuế suất ưu đãi, doanh nghiệp cần cung cấp đầy đủ giấy chứng nhận xuất xứ (C/O) và các tài liệu liên quan khác.
Biến động giá cả
Giá nguyên liệu và chi phí sản xuất có thể thay đổi theo thời gian, ảnh hưởng đến giá trị giao dịch của hàng hóa, từ đó làm thay đổi trị giá tính thuế xuất khẩu, nhập khẩu. Nếu giá nguyên liệu đầu vào tăng, giá trị nhập khẩu cũng tăng cũng sẽ làm cho trị giá tính thuế nhập khẩu cao hơn.
Cách xác định trị giá hải quan (hay trị giá tính thuế nhập khẩu)
Trị giá tính thuế nhập khẩu là gì đã được giải đáp. Vậy, cách xác định trị giá tính thuế nhập khẩu thế nào? Cách tính thuế giá trị gia tăng hàng nhập khẩu có thể dựa trên các phương pháp:
Cách tính thuế nhập khẩu theo tỷ lệ phần trăm
Phương pháp tính thuế theo tỷ lệ phần trăm được thực hiện như sau: số thuế nhập khẩu phải nộp được xác định dựa trên giá trị của hàng hóa nhập khẩu và thuế suất phần trăm áp dụng cho từng mặt hàng tại thời điểm tính thuế.
Công thức tính thuế nhập khẩu phải nộp:
Thuế nhập khẩu phải nộp = Số lượng hàng hóa nhập khẩu × Trị giá tính thuế trên mỗi đơn vị × Thuế suất thuế nhập khẩu.
* Trong đó:
- Trị giá tính thuế nhập khẩu là trị giá hải quan được xác định theo quy định của Luật Hải quan.
- Thuế suất thuế nhập khẩu được quy định cụ thể cho từng mặt hàng trong biểu thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu.
Cách tính thuế nhập khẩu hỗn hợp
Phương pháp tính thuế nhập khẩu này dựa trên tổng số thuế phải nộp, bao gồm cả thuế nhập khẩu tính theo tỷ lệ phần trăm và thuế nhập khẩu tính theo mức thuế tuyệt đối.
Công thức tính thuế nhập khẩu phải nộp:
Thuế nhập khẩu phải nộp = Thuế nhập khẩu đối với hàng hóa tính theo tỷ lệ phần trăm × Thuế nhập khẩu đối với hàng hóa tính theo mức thuế tuyệt đối.
Cách tính thuế nhập khẩu tuyệt đối
Phương pháp tính thuế nhập khẩu tuyệt đối là phương pháp xác định số thuế phải nộp dựa trên lượng hàng hóa nhập khẩu và mức thuế tuyệt đối áp dụng cho mỗi đơn vị hàng hóa tại thời điểm tính thuế.
Công thức tính thuế nhập khẩu phải nộp:
Thuế nhập khẩu phải nộp = Số lượng hàng hóa nhập khẩu × Mức thuế tuyệt đối trên mỗi đơn vị.
Cách tính thuế giá trị gia tăng hàng nhập khẩu
Cách tính thuế giá trị gia tăng hàng nhập khẩu như sau:
- Công thức tính thuế GTGT hàng nhập khẩu:
Thuế GTGT hàng nhập khẩu được tính theo công thức sau:
Thuế GTGT= Giá tính thuế GTGT× thuế suất thuế GTGT
- Các yếu tố cấu thành:
Giá tính thuế GTGT: Là cơ sở để tính thuế GTGT. Đối với hàng hóa nhập khẩu, giá tính thuế GTGT được xác định:
Giá tính thuế GTGT= Giá nhập tại cửa khẩu + Thuế nhập khẩu (nếu có) + Thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có) + Thuế bảo vệ môi trường (nếu có)
Thuế suất thuế GTGT:
- Phổ biến nhất là 10% áp cho phần lớn hàng nhập khẩu thông thường;
- Một số mặt hàng đặc biệt chịu thuế suất 5% (ví dụ: một số hàng hóa phục vụ y tế, giáo dục, nông nghiệp);
- Một số loại hàng hóa được áp dụng thuế suất 0% hoặc thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT.
Trị giá tính thuế có phải căn cứ để tính thuế nhập khẩu không?
Trị giá tính thuế nhập khẩu có phải là căn cứ tính thuế nhập khẩu không? Thuế suất với hàng hóa nhập khẩu gồm: thuế suất ưu đãi, thuế suất ưu đãi đặc biệt và thuế suất thông thường với nguyên tắc sau:
Thuế suất ưu đãi đặc biệt
Áp dụng cho hàng nhập khẩu từ các quốc gia, vùng lãnh thổ hoặc nhóm nước đã ký kết thỏa thuận ưu đãi đặc biệt về thuế nhập khẩu với Việt Nam; hoặc đối với hàng hóa từ khu phi thuế quan nhập khẩu vào thị trường nội địa, thỏa mãn điều kiện về xuất xứ từ các đối tượng có thỏa thuận ưu đãi đặc biệt với Việt Nam.
Thuế suất ưu đãi
Được áp dụng đối với hàng hóa nhập khẩu từ các quốc gia, vùng lãnh thổ hoặc nhóm nước có quan hệ thương mại theo chế độ tối huệ quốc với Việt Nam; hoặc hàng hóa từ khu phi thuế quan nhập vào nội địa, đáp ứng điều kiện xuất xứ từ các đối tượng này.
Thuế suất thông thường
Áp dụng cho hàng nhập khẩu không thuộc hai trường hợp nêu trên. Thuế suất thông thường được tính bằng 150% mức thuế suất ưu đãi tương ứng của từng mặt hàng. Trường hợp thuế suất ưu đãi bằng 0%, Thủ tướng Chính phủ sẽ căn cứ theo quy định tại Điều 10 của Luật này để quyết định thuế suất thông thường.
* Tóm lại, trị giá tính thuế là yếu tố cốt lõi trong quá trình xác định thuế xuất khẩu, nhập khẩu. Theo đó, để tính thuế XNK, cần dựa vào trị giá tính thuế và thuế suất theo tỷ lệ phần trăm áp dụng cho từng mặt hàng tại thời điểm xác định thuế.
Trị giá tính thuế nhập khẩu là gì và cách tính thuế giá trị gia tăng hàng nhập khẩu đã được Proship Logistics chia sẻ một cách chi tiết. Từ đây, các doanh nghiệp hoặc cá nhân nào chưa có nhiều kinh nghiệm trong vấn đề KBHQ thì nên lưu lại bài viết này để quá trình nhập hàng nước ngoài về Việt Nam được diễn ra suôn sẻ nhé. Liên hệ ngay 0909 344 247 để được tư vấn và báo giá các dịch vụ khai hải quan, ủy thác XNK, khai thuê hải quan,…chuyên nghiệp, uy tín nhất.
